一名加拿大居民日前遭到美国司法部的起诉，被指没有向美国政府申报他在美国以外的银行账户，被处罚$110万加元。
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这位温哥华居民Jeffrey Pomerantz拥有加美双重国籍，他在过去三年中，都向美国国税局（IRS）和加拿大税务局（CRA）申报了税表，但是他没有申报所谓的“海外银行和金融资产账户”（Report of Foreign Bank and Financial Account，简称FBAR）。
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" y2 Z8 @- J; R# j" p) \ 美国司法部在向西雅图美国地区法庭提交的诉讼中，索赔迟付罚款、利息以及民事罚款$860,300美元。0 Q! |3 I4 U: i' g
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据加拿大广播公司（CBC）报道，Pomerantz绝不是一个孤立的案件。2 X6 f: B7 Q1 l
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多伦多律师Hari Nesathurai指出，过去两年来，美国政府追查那些没有申报FBAR的加拿大居民，个案越来越多。/ R# _- O. R; R1 J$ a3 M4 e" o5 A
" i% e7 V: T- [6 }+ U “很多加拿大居民没有意识到，即使是RRSP的账户也要申报FBAR。即使没有税款要交，也要申报，否则会面临处罚。”
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0 g, m5 P) c0 N) m( t/ I “那些拥有美国国籍，或者持有美国绿卡的人，可能不了解他们有义务要申报FBAR。”% t- T/ O3 x! m5 m
0 ^- [: R. e3 }+ _0 d8 |6 s 美国司法部律师Paul Butler在法庭文件中写道：“在收入税审查开始前，Pomerantz没有申报2007年、2008年和2009年的Treasury Form TD F90-22.1（即"FBAR"），披露他的任何海外账户。”- o$ ]+ T# u- I& G+ J# o6 j$ W
) O' w9 ]. D- k- |. L 然而，司法部发现Pomerantz在加拿大帝国商业银行（CIBC）有至少两个个人支票账户，是在2001年1月1日之前开立的，而且在2007至2009年期间仍然有效。- W' ?! y' R" k. S
# J/ y+ [( J( G# `6 O; F 此外，司法部称，Pomerantz在瑞士还有多个银行账户。
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2 g. ]/ Y) R5 X4 G+ i# N1 R 这些CIBC和瑞士的银行账户，在2007至2009年三年间，均有超过$10,000元的余额。
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司法部称，这三年间，Pomerantz都在美国居住。
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但是Pomerantz本人提供的文件称，他与妻子仅在2008年和2009年的部分时间住在加州，其他时间都在加拿大。) W8 a8 v/ W# W7 R7 g- F
# j" Q. k) ]7 D# {6 A Pomerantz在文件中称，他在这些报税年度是加拿大居民，而且指IRS的许多信息，以及在计算他的银行账户时有错误。
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$ \8 f7 e/ q: F0 ]7 Q4 A 文件还称，如果Pomerantz在向IRS或美国政府申报的表格中有任何遗漏或错误，都是无意的。5 Z0 k6 }& r& @' |
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6 Z5 Z0 x* B. m/ C% b* `4 y 目前，此案还在按照法庭程序进行受理。
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但是，一项最新协定正在导致更多的加拿大居民因为没有申报FBAR而受到美国当局的处罚。/ ~1 A9 F! \% z; s2 }9 {; e1 t
3 X3 E2 X& a; S! i# d+ m! e 该协定下，加拿大税务局已经把加国居民的银行账户资料转交给IRS，这些人被认为在美国税法下是美国纳税人。
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: I9 a6 w! k( B v" N 这些人很多是美国国籍或双重国籍，或者在美国出生，或在美国居住时间足够成为美国纳税人7 j$ V# Z) U1 U# ]6 @1 P T
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