从中国汇款到加拿大 联邦税局要查税

来源：宜民安利卡尔加里

华人移民因在加拿大置业、经商等原因而从中国汇款来加拿大是十分常见的事情，但汇款过来的款项，会不会被联邦税务局视为当年应该缴税的收入？

赠予性质汇款 原则上不用交税

加拿大不存在“赠与税（Gift Tax）”的概念。于是，加拿大所有的税务居民在收到礼物或礼金时，无需将这些财产列入个人收入报税和交税。其逻辑是：收到的礼金在计入该居民名下前，应该已经被赠予者报税和交税了。所以，如果对礼金和礼物再次征税，则会形成重复征税的事实。因此，在通常情况下，无需对礼物及礼金报税和征税。

如果海外汇款是赠予性质，则原则上无需纳税。但是，如果汇款过于频繁，或数额过大，难免会引起税务部门关注。因此，便需要保存好赠与的证据（如赠与人的书面说明及转账单据等），以应对查税。

作为本来不应该缴税的收入，如何才能清晰地作出解释？

亲友资助被疑为海外收入

海外收入一向是加拿大税务局严查的重点之一，来自海外的汇款，很容易成为被查税的目标。

一位华人因为接续几年收到来自中国国内亲戚的汇款，税务局怀疑其中18万元来自于其经营的移民公司，因而认定为未申报收入。

当她上诉到联邦税务法庭时，法官表示，确实遇到很多类似案例，当事人往往称这些汇款是经济接济，以避免交税。

林女士（Lucy Lin）于2008年10月开办了一间移民服务公司IVEImmigration Service，她称公司的客户主要在加拿大，但也通过一位已经回流的前雇员在中国找客户。林女士称，国内的代理如果接到生意，会给她的公司付款，并出示了发票和银行对账单。林女士的公司2011年申报收入为118,917元，2012年为127,513元，2013年为65,434元。

联邦税务局

2013年，由于生意清淡，林女士将公司物业转租给其丈夫Leong Lin经营的石材公司CalinStone Ltd.。同时，林女士在皇家银行（RBC）找到一份按揭贷款的全职工作。工作一年后，因为压力大，林女士又辞职到丈夫的公司上班。

林先生的石材公司在2011开办，头几年生意很难做，因而一直要向国内亲戚资助。

法庭出示了2011年12月至2015年7月间，国内父母姐妹兄弟相继汇款的金额。

汇款理由引移民局怀疑

联邦税务局基于多项理由认为林女士的说法并不可信，其中包括：有4笔电汇的申请表格上注明的汇款理由是“出国留学”。

税局指出，基于林女士从事的生意包括为客户办理留学签证，如果该笔汇款仅仅是家人的借款或馈赠，银行职员不会擅自写上“出国留学”为汇款理由，从而反映林女士的生意性质。至于另一笔电汇所注明的汇款理由是“探访亲戚”，也再次与林女士的生意性质相符，因为她的移民公司帮助客户获取探亲签证。

联邦税务局还指出，尽管林女士的所有证人提供的证据是一致的，但他们均有一定程度的自身利益，以便支持自己的家庭成员。

此外，林女士在查税过程中，也承认有另外两笔与海外收入无关的收入，分别为3500元和13,200元没有申报，称是计算错误。就此，税务局认为林女士不可信。

法院判决无需交税

林女士坚称，汇款来自其在中国的亲戚，为她的丈夫在加拿大经营石材生意提供的经济援助。为了证明她的说法是可信的，她的6名亲戚每人手持一份电汇汇款单的复印件，在中国透过视频作证，证明自己为林女士的丈夫提供了经济援助。

审理该宗税务案件的法官米勒（Campbell Miller）在裁决书中指出，如果林女士试图隐瞒从事移民咨询服务的收入，为何她还让汇款单上注明“出国留学”、“探访亲戚”的理由？如果林女士的移民生意给她带来高收入，为何她在2012年放弃移民生意？

林女士的丈夫林先生的姐夫何先生在中国作证说，他曾向银行职员提及，汇款是用于生活开支，但汇款单上的汇款理由仍注明是“探访亲友”。何先生声称，银行职员告诉他，汇款理由是不重要的，重要的是收款人的姓名、帐户和金额。

对此，法官米勒认为，如果税局确实认为汇款单上注明的汇款理由非常重要，税局可以找到中国银行在填写电汇单方面的规则，要求提供中文的纪录以及对林女士从事移民生意的客户开展调查，但税局没有这么做。

米勒法官指出，他在权衡了各方面的因素和可能性后，相信林女士家人的证词具有相当的一致性，是可信的，由此裁定林女士收到的上述两笔汇款不属于未申报的收入。

说服法官关键看证据

针对华人移民普遍关注的资金转移的问题，这起案件可在以下多个方面提供借鉴，包括：

第一，人们如欲说服税局或法庭相信自己的说法是可信的，最起码要有基本的文件证据，包括汇款单、银行帐单等。如果要说服税局或法庭从国内汇款过来的钱来自家人，但又没有文件能证明汇款的最终源头是家人的银行帐户，那就缺乏说服力。

第二，汇款单上填写的汇款理由，应该与自己想要证明的说法保持一致。

第三，在举证方面，应尽量找到多人作证，并要确保证词的一致性，且合情合理。

第四，在组织证据方面，应尽可能找到独立客观的证据。例如，在文件证据方面，最好能找到一些政府文件、银行文件等。在人证方面，除了自己的亲友之外，最好能找到第三方的证人。

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