一名加拿大居民日前遭到美国司法部的起诉,被指没有向美国政府申报他在美国以外的银行账户,被处罚$110万加元。$ ~# ?! J) v6 ~8 O
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这位温哥华居民Jeffrey Pomerantz拥有加美双重国籍,他在过去三年中,都向美国国税局(IRS)和加拿大税务局(CRA)申报了税表,但是他没有申报所谓的“海外银行和金融资产账户”(Report of Foreign Bank and Financial Account,简称FBAR)。9 C( j1 a: `' [" h
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2 |# D) h6 c, o- O0 j3 v7 G 美国司法部在向西雅图美国地区法庭提交的诉讼中,索赔迟付罚款、利息以及民事罚款$860,300美元。# e0 W$ D& d4 e9 M4 e7 ?
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据加拿大广播公司(CBC)报道,Pomerantz绝不是一个孤立的案件。
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# T' G2 C1 I; u& l- T0 e7 I, y 多伦多律师Hari Nesathurai指出,过去两年来,美国政府追查那些没有申报FBAR的加拿大居民,个案越来越多。
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“很多加拿大居民没有意识到,即使是RRSP的账户也要申报FBAR。即使没有税款要交,也要申报,否则会面临处罚。”
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9 J$ I2 t% J: ]: g “那些拥有美国国籍,或者持有美国绿卡的人,可能不了解他们有义务要申报FBAR。”; i! \9 m- S, g/ a5 [
# j0 q+ e8 ^7 ?) f 美国司法部律师Paul Butler在法庭文件中写道:“在收入税审查开始前,Pomerantz没有申报2007年、2008年和2009年的Treasury Form TD F90-22.1(即"FBAR"),披露他的任何海外账户。”" e% E' s! Z+ f9 E' w. _; k! G
: t5 J- t, m; C: X" \ 然而,司法部发现Pomerantz在加拿大帝国商业银行(CIBC)有至少两个个人支票账户,是在2001年1月1日之前开立的,而且在2007至2009年期间仍然有效。
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% P: f8 A6 @0 i6 @" V( w8 B* O 此外,司法部称,Pomerantz在瑞士还有多个银行账户。) K% t+ B0 L4 s) K/ p0 k
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) r. ^; K" U* a) N, u 这些CIBC和瑞士的银行账户,在2007至2009年三年间,均有超过$10,000元的余额。9 g/ M& U+ M0 ?+ V
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司法部称,这三年间,Pomerantz都在美国居住。
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4 A, T4 X: I/ c# @$ ^6 j. ^0 { 但是Pomerantz本人提供的文件称,他与妻子仅在2008年和2009年的部分时间住在加州,其他时间都在加拿大。
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Pomerantz在文件中称,他在这些报税年度是加拿大居民,而且指IRS的许多信息,以及在计算他的银行账户时有错误。
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文件还称,如果Pomerantz在向IRS或美国政府申报的表格中有任何遗漏或错误,都是无意的。6 @* c w/ j; \ o/ e
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目前,此案还在按照法庭程序进行受理。
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但是,一项最新协定正在导致更多的加拿大居民因为没有申报FBAR而受到美国当局的处罚。( M# Y7 N6 r, c6 I1 X) \; @( h2 ]) v9 t
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该协定下,加拿大税务局已经把加国居民的银行账户资料转交给IRS,这些人被认为在美国税法下是美国纳税人。
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这些人很多是美国国籍或双重国籍,或者在美国出生,或在美国居住时间足够成为美国纳税人
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